法治中国廉政网视广东讯(李佳芳)：今天(9月29日)上午，广东省惠州市公安局召开全市公安机关护航金融利剑行动新闻通气会，并通报了2018年惠州公安打击虚开增值税专用发票工作情况概述。

随着近年来税收领域“放管服”改革不断深入，各级政府不断推出优化营商环境，激发市场活力和社会创造力的各项措施，公司注册也更加便利，不法分子利用监管漏洞，通过批量注册“空壳公司”大量虚开增值税专用发票犯罪，以此非法获利，甚至出现上下游企业、代理记账公司、税务内部人员全方位渗透、全链条经营的团伙运作模式，形势非常严峻，打击刻不容缓。

不忘初心，砥砺前行，惠州公安为维护好国家税收秩序，保障税收安全，在2018年度“利剑专项行动”中针对的涉税虚开犯罪环境，主动作为，开拓创新，以“智慧经侦警务”的理念引领打击破案工作，不断创新防范和打击涉税犯罪的工作新机制，逐步扩宽案件线索来源、强化专案经营、灵活运用各种侦查技术手段，在侦查实战中提炼出了打击涉税犯罪的有效的技战法，运用并侦破了多宗大要案件，并实现对上下游企业、代理记账公司的全链条打击，取得良好的震慑效果。截至目前，本市经侦部门针对虚开犯罪活动，破案6宗，刑拘犯罪嫌疑人13名。

附案例如下

案例一

惠州公安经侦部门成功侦破 “3.05”特大涉嫌虚开增值税专用发票案

2018年3月29日至4月3日凌晨，在广东省公安厅经侦局、惠州市公安局党委的统一指挥下，惠州市公安局经侦支队会同市局相关警种部门、惠阳区公安分局以及市国税局调集人员160余名，开展“3.05”涉嫌虚开增值税专用发票案收网行动，成功捣毁涉嫌从事虚开发票的窝点3个，打掉犯罪团伙3个，抓获涉案人员23人，刑拘犯罪嫌疑人7名，缴获涉案印章46枚、身份证件38张、电脑14台、U盾38个及账册一批，涉案发票价税高达20多亿元。

2017年10月，根据群众举报虚开增值税专用发票的线索，惠州市公安局经侦支队利用数据研判分析等手段，层层剥茧，发现了一个特大虚开增值税专用发票犯罪团伙。该案涉及到惠州26家空壳公司，其中惠州市某金属材料有限公州市某电子科技有限公司、惠州市某精密模具有限公司等六家企业的幕后控制人涉嫌通过惠州市惠城区国家税务局协税员违规篡改数据增领发票并进行大量虚开。此案案情复杂、性质恶劣，为近年来所罕见。

惠州市公安局于今年3月5日成立“305”专案组，将该案立为“3.05”涉嫌虚开增值税专用发票案，从经侦支队、惠阳区公安分局抽调骨干民警开展侦查工作，并协调市国税局派员协助办案。市公安局主要领导要求专案组迅速对该案件线索进行深入核查，务必尽快取得突破性进展并进行全链条打击。

专案组通过会同国税稽查局调取上述六家企业的工商登记、税务、票据、资金流等资料，办案民警发现这六家企业均由惠州市某企业服务公司于2017年初同一时间段代办工商注册、税务登记、扣税账户开设等业务，公司法人、股东等人员相互重叠，并且均无真实经营地址，以及存在进销项货物品名不匹配的情况，有明显的团伙虚开增值税发票作案嫌疑。

经查明，犯罪嫌疑人邱某敏于2017年3月委托犯罪嫌疑人胡某(惠州市某企业服务有限公司法人)帮其代办惠州市某金属材料有限公司等12家企业的工商注册及税务登记事务，并以每份发票支付1000元报酬的条件委托胡某涉法为上述企业增领空白增值税专用发票以便大量虚开。此外，专案组还掌握到犯罪嫌疑人汪某平(惠州市某电子设备有限公司股东)自2015年起以支付票面额8%作为手续费，向邱某敏购买虚开的增值税专用发票，价税合计约1千多万元。经统计，该案涉案发票价税合计达20多亿元，其中179份增值税专用发票，金额879.23万元，税额149.25万元已由深圳市国家税务局定性为虚开。

综合侦查掌握的情况，专案组意识到这是一个涉及上下游虚开增值税专用发票，气焰嚣张、性质恶劣，给国家税收和市场经济秩序造成了十分恶劣的影响，必须对其进行全链条打击，一举抓获全部主要犯罪嫌疑人，才能制止其继续兴风作浪，维护国家税收安全和市场经济秩序。

2018年3月25日，为确保“305”专案战果最大化，专案组周密制订了行动方案，成立“3.05”专案收网行动指挥部，统筹负责现场抓捕、取证、搜查、控制等工作。3月29日8时许至4月3日凌晨，市公安局、惠阳区公安分局以及市国税局出动人员160余名，分成3个抓捕组赶赴惠城区、惠阳区、东莞市展开收网行动。行动中，各警种实时联动、密切配合，以雷霆之势成功捣毁涉嫌从事虚开发票的窝点3个，打掉犯罪团伙3个，抓获涉案人员23人，刑拘主要犯罪嫌疑人邱某敏(男、38岁、广东揭阳人)、胡某(男、28岁、重庆万州人)、卢某(男、34岁、广东惠州人)、张某(男、36岁、广东惠州人)、汪某平(女、41岁、广东惠州人)、汪某国(男、43岁、河南信阳人)、方某强(男、44岁、河南信阳人)共7人，缴获涉案的印章46枚、身份证件38张、电脑14台、U盾38个及账册一批。至此，这一涉及上下游虚开增值税专用发票的整个犯罪链条被本市公安机关彻底摧毁，行动取得了显著战果。

案例二

惠州市大亚湾区公安局经侦大队成功侦破一宗虚开增值税专用发票案

2018年6月14日，通过两个月的缜密侦查，惠州市大亚湾公安局经侦大队成功侦破一宗虚开增值税专用发票案，成功抓获主要犯罪嫌疑人刘某森。该大队在打击涉税犯罪方面再添新战果的同时，也彰显了严厉打击涉金融违法犯罪的决心。

领导高度重视，成立专班专案经营

2018年4月26日，该大队接到大亚湾区国家税务局稽查分局移送线索称：惠州市某实业有限公司在2017年8月期间为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票，涉嫌虚开增值税专用发票罪。接到线索后，经侦大队迅速成立专案组开展案件侦破工作。

资料信息共享，建立多部门协作机制

由于前期资金查控量较大、人员与资金情况交错复杂，专案组民警放弃了节假日及周末的休息时间，前往银行及工商部门进行协调沟通，对惠州市某实业有限公司的相关证据进行了调取，通过对取证结果的一一分析、排查，最终证实惠州市某实业有限公司于2017年8月份，在没有任何生产经营、没有任何资金流转的情况下，为他人虚开增值税专用发票21份，发票金额2068778.03元，税额351692.27元，价税合计2420470.3元。经专案组进一步调查了解到，惠州市某实业有限公司在虚开增值税专用发票前，还联合其他公司，在没有货物购销的情况下，从广东的企业购进84份进销增值税专用发票，价税合计93037020元，再向其它企业出售销项增值税专用发票139份，价税合计96582943.5元，进销项发票合计达189619963.5元，严重侵害税收征管制度，造成国家税收的重大损失。

加强情报导侦，形成多警种合成作战

为尽将犯罪嫌疑人刘某森缉拿归案，大队专案组对犯罪嫌疑人刘某森进行排查比对，分析刘某森极有可能已经返回老家，专案组进行专题研讨后，迅速制定了抓捕方案。6月4日，专案组民警前往犯罪嫌疑人刘某森老家对其进行抓捕，通过了解，犯罪嫌疑人刘某森居住地情况较为复杂，村里的道路纵横交错，地势较为险要，给抓捕工作带来一定的困难。专案组民警克服环境困难，在犯罪嫌疑人刘某森居住地附近埋伏待命，在6月14日，犯罪嫌疑人刘某森在安徽省宿州市砀山县抓获，经审讯，刘某森对其虚开增值税专用发票犯罪事实供认不讳。

目前，大亚湾公安局已将涉嫌虚开增值税专用发票罪的刘某森刑事拘留，案件正在进一步审理中。

案例三

惠阳区公安分局侦破虚开增值税发票案

2018年1月22日，惠州市惠阳区公安分局接线索：惠阳区新圩镇某塑胶五金制品厂涉嫌接受虚开的增值税专用发票，税价合计106376.07元人民币，并抵扣税款18083.93元人民币。

分局立即组织侦查人员调查惠州市惠阳区新圩某胶五金制品厂的相关情况，并到新圩镇税务所对线索中涉嫌虚开的两张增值税发票认证工作进行查证。经查证，涉案的两份增值税发票已被认证。随后，侦查人员前往惠阳区新圩宗振塑胶五金制品厂进行搜查，在该厂的办公室内查获接受虚开的两张增值税发票，随即对法人代表林某松(男，江西省萍乡市人)依法进行传讯。在讯问过程中，嫌疑人林某松对其利用开设公司虚构货物交易，接受虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款的行为供认不讳。惠阳区公安分局于2018年1月30日对嫌疑人林某松依法采取刑事拘留措施。